Налоговое сопровождение

Подготовка жалоб в вышестоящий налоговый орган и заявлений в суд, на оспаривание действий (бездействий) налогового органа, повлекших нарушение прав налогоплательщика (приостановление операций по счетам, принудительная ликвидации юридического лица и т.п.).

• подготовка ответов на требования с проверкой предоставляемых в налоговый орган документов и сведений на соответствие действующему законодательству;
• представительство при допросах сотрудников;
• представление налогоплательщика на комиссиях в налоговом органе;
• представление интересов налогоплательщика при иных мероприятиях налогового контроля.

Изучение финансово-хозяйственной деятельности, предоставление рекомендаций по снижению налогового бремени в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.

Изучение первичных документов и бухгалтерского учета по методике выявления налоговых правонарушений налоговыми и правоохранительными органами, с учетом судебной практики доказывания налоговых правонарушений:

• проверка счетов-фактур – не должным образом заполненная счет-фактура не может являться основанием для получения вычета по НДС что влечет доначисление налогов (например: отсутствие даты хозяйственной операции; отсутствие подписей сторон; отсутствие расшифровок подписантов с указанием должности; отсутствие необходимой подписи сотрудника, зафиксировавшего факт хозяйственной жизни; ошибки в номенклатуре, юридическом адресе и т.п.);
• проверка договоров и иных первичных документов – не должным образом заполненные договора и первичные документы, наличие расхождений в них (в т.ч. со счетами-фактурами), а также отсутствие необходимых документов свидетельствует о фиктивности хозяйственных операций (например: не совпадение номенклатуры в документах и т.п.; отсутствие ТТН по поставке ТМЦ, отсутствие контактных данных контрагента  и средств связи (номер телефона, эл. почта); отсутствие предусмотренных договором предварительных заявок и т.п.); 
• проверка бухгалтерских проводок – не правильно зарегистрированные хозяйственные операции свидетельствуют о фиктивности спорных взаимоотношений (например: ТМЦ, закупаемые у поставщиков, подтвердивших поставку - идут в производство, у не подтвердивших – «копятся» на складе; списание в производство номенклатуры не в соответствии с технологической картой или производственным процессом и т.п.);
• проверка проведенной должной осмотрительности – отсутствие проведенной должной осмотрительности является основанием для доначисления НДС даже при наличии доказанности исполнения сделки (например: на момент заключения сделки в отношении контрагента имелись сведения о недостоверности адреса; номинальности директора; нулевые обороты за предыдущие периоды; отсутствовали сотрудники, основные средства; были приостановлены налоговым органом расходные операции по расчетные счетам; не сдавалась налоговая отчетность, отсутствие СРО и т.п.);
• выявление иных обстоятельств, доказывающих фиктивность взаимоотношений - несоответствие содержания документов между контрагентом налогоплательщика и его заказчика; несоответствие содержания документов показаниям действующих (бывших) сотрудников налогоплательщика и представителей спорных контрагентов; отсутствие документов, подтверждающих факт хозяйственной жизни (формы М-15 и т.п.); невозможность осуществления хозяйственной жизни или его не подтверждение сторонними доказательствами (осуществление перевозки негабаритного груза без разрешения соответствующих органов, отсутствие сведений о проезде грузового транспорта в системе «Платон» или его нахождение в указанный период в ином месте и т.п.); 

Предоставление рекомендаций по устранения выявленных нарушений, влекущих доначисление налогов (штрафов и пеней). 

P.s. При приведении первичных документов в соответствие необходимо учитывать также факт предоставления ранее их копий по Требованию налогового органа в результате камеральной налоговой проверки, встречной проверки или вне рамок налогового контроля.  

Выявление налоговых рисков (методика проведения указана в аналогичной услуге) —  приведение до предоставления в налоговый орган первичных документов в соответствие законодательству и бухгалтерскому учету.

Подготовка юридической позиции добросовестности налогоплательщика —  формирование доказательств до или на начальном этапе проверки таким образом, что результаты проводимых мероприятий налоговым органом в большей части доказывают добросовестность налогоплательщика.

Проведение налогоплательщиком активных мероприятий по доказыванию добросовестности налогоплательщика и исполнения сделок спорными контрагентами —  опрос свидетелей, проведение исследований (экспертиз), осуществление необходимых сделок, иное фиксирование необходимых юридических действий

Представительство в налоговом органе и участие во всех контрольных мероприятиях, включая допросы сотрудников.

Выявление налоговых рисков (методика проведения указана в аналогичной услуге) —  приведение до предоставления в налоговый орган первичных документов в соответствие законодательству и бухгалтерскому учету.

Подготовка юридической позиции добросовестности налогоплательщика —  формирование доказательств до или на начальном этапе проверки таким образом, что результаты проводимых мероприятий налоговым органом в большей части доказывают добросовестность налогоплательщика.

Проведение налогоплательщиком активных мероприятий по доказыванию добросовестности налогоплательщика и исполнения сделок спорными контрагентами —  опрос свидетелей, проведение исследований (экспертиз), осуществление необходимых сделок, иное фиксирование необходимых юридических действий

Формирование юридической позиции, а также сбор и приобщение доказательств добросовестности налогоплательщика, его спорных контрагентов и реальности спорных хозяйственных операций.

Формирование юридической позиции, а также сбор и приобщение доказательств добросовестности налогоплательщика, его спорных контрагентов и реальности спорных хозяйственных операций.

• оспаривание действий и выводов налогового органа, указанных в Решении о привлечении к налоговой ответственности;
• формирование юридической позиции, а также сбор и приобщение доказательств добросовестности налогоплательщика, его спорных контрагентов и реальности спорных хозяйственных операций.

• оспаривание действий и выводов вынесшего Решение налогового органа и вышестоящего налогового органа; 
• формирование юридической позиции, а также сбор и приобщение доказательств добросовестности налогоплательщика, его спорных контрагентов и реальности спорных хозяйственных операций;
• полное изучение дела в суде и представленных налоговым органом доказательств, формирование по ним юридической позиции налогоплательщика;
• представление интересов налогоплательщика в судебных заседаниях. 

• оспаривание акта(ов) судов первой и (или) апелляционной инстанций с отражением нарушений процессуальных (материальных) норм арбитражного процессуального права;
• представление интересов налогоплательщика в судебных заседаниях.